Льготы по земельному налогу: кому положены и как получить, необходимые документы

Содержание
  1. Правила предоставления льгот по земельному налогу
  2. Законодательное регулирование
  3. Кому положены и в каком размере
  4. Порядок оформления
  5. Какие документы потребуются
  6. Как составить заявление?
  7. Правила предоставления
  8. Организациям
  9. Какие документы нужны для получения пенсионерам льготы по земельному налогу
  10. Как пенсионеру оформить льготу на уплату земельного налога
  11. Льготы по земельному налогу: кому положены, порядок оформления
  12. Сведения из налогового кодекса
  13. Размер налога
  14. Для физлиц
  15. Для юридических лиц
  16. Региональные льготы
  17. Порядок оформления льгот
  18. Для физических лиц
  19. Для юридических лиц
  20. Важные моменты
  21. Льготы по уплате земельного налога в 2018 году — кто имеет, как оформить
  22. Кто имеет преференции
  23. Какие предоставляются
  24. Пенсионеры
  25. Многодетные семьи
  26. Инвалиды
  27. Как оформить
  28. Необходимые документы
  29. Когда могут отказать
  30. Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения
  31. Законодательство
  32. Кому положены?
  33. Полностью обовожденные от уплаты налога
  34. Социально незащищенные слои населения
  35. Виды льгот
  36. Порядок и особенности расчета налога
  37. Подтверждение прав на льготы
  38. Льготы на налог на землю: кому предоставляются
  39. Кто не платит налог на землю физических лиц: категории льготников
  40. Земельный налог для военнослужащих
  41. Должны ли военные пенсионеры платить земельный налог
  42. Льготы на земельный налог пенсионерам МВД
  43. Льготы по земельному налогу для участников боевых действий
  44. Кто пользуется льготами на земельный налог в сельской местности
  45. Итоги

Правила предоставления льгот по земельному налогу

Льготы по земельному налогу: кому положены и как получить, необходимые документы

На территории РФ некоторые категории физических и юридических лиц имеют право на оформление льготы по уплате земельного налога.

Кто может получить полное освобождение от уплаты данного налога? Кому предоставляется льгота частично, и на какую суму снижается налоговая база?

Какими нормами закона регулируется этот вопрос?

Рассмотрим интересующие вопросы подробно.

Законодательное регулирование

В Налоговом Кодексе льготы по земельному налогу, включая и категории граждан, которые могут претендовать на их оформление, указаны в статье 395.

Однако в большей степени это статья предусматривает возможность освобождения от уплаты земельного налога в полном объеме для юридических и физических лиц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что касается возможности снижения налоговой базы для определенных категорий граждан, то этот вопрос регулируется частью 5 статьи 391 Налогового Кодекса РФ.

Во многих регионах РФ налоговая база снижается на 10 тысяч рублей.

Кроме того, каждый регион РФ имеет право расширить перечень льготных категорий граждан, поэтому федеральные законодательные нормы дополняются региональными.

Кому положены и в каком размере

Согласно законодательству РФ от уплаты земельного налога в полном объеме освобождаются только коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ, включая общины этих народов.

Что касается снижения налоговой базы в размере 10 тысяч рублей, то на это могут рассчитывать определенные категории граждан. В частности речь идет о таких лицах, как:

  • удостоившиеся звания Героя России, СССР, включая обладателей Ордена Славы;
  • недееспособные граждане с наличием 1 либо 2 группы инвалидности. Важно помнить: 2 группа недееспособности должна быть присвоена до 2004 года;
  • имеющих звание ветерана ВОВ либо инвалидов боевых действий;
  • ликвидаторов Чернобыльской катастрофы, включая лиц, которые были подвержены радиационному заражению в процессе каких-либо испытаний, учений либо при ликвидации техногенных аварий.

Как видно, в перечне льготных категорий граждан отсутствуют пенсионеры, поскольку они совершают оплату земельного налога на общих основаниях.

Однако стоит обращать внимание на тот факт, что местные органы самоуправления (например, в Московской области) вправе расширить перечь льготных категорий граждан на свое усмотрение.

Для уточнения сведений по конкретному региону РФ необходимо обратиться в территориальный орган местной администрации либо же в налоговую инспекцию.

Некоторые регионы РФ на сегодня освобождают от уплаты земельного налога пенсионеров в полном объеме, а некоторые – частично.

Порядок оформления

Для получения налоговых льгот указанные категории граждан обязаны собрать весь пакет необходимой документации и предоставить его в налоговую службу до 1 февраля. Если же кто-либо из претендентов не сможет подать документы до положенной даты, ему будет начислен земельный налог на общих основаниях.

Алгоритм действий заключается в следующем:

  1. Необходимо собрать полный пакет документов.
  2. Составляется соответствующее заявление.
  3. На следующем этапе необходимо подать документы совместно с заявлением в налоговую службу.
  4. Дождаться уведомления о принятии положительного решения.
  5. Получить положенные льготы.

После подачи всей необходимой документации сотрудники налоговой инспекции принимают решение о предоставлении льгот в течение 30 календарных дней. В среднем на это понадобится порядка 10 дней.

Какие документы потребуются

В зависимости от региона проживания льготных категорий граждан полный пакет необходимой документации может различаться между собой.

Основными документами принято считать:

  • оригинал и копию всех заполненных страниц паспорта;
  • документ, подтверждающий право собственности на земельный участок (выписка из ЕГРП, кадастровый паспорт и свидетельство о праве собственности);
  • составленное заявление на получение льготы;
  • документ, подтверждающий право на получение послабления по земельному налогу.

В случае если заявитель получил отказ при подаче необходимой документации, но, по его мнению, эти действия являются неправомерными, допускается возможность обращения с исковым заявлением в судебный орган.

Как составить заявление?

В процессе обращения в налоговый орган заявителю выдается специальный бланк, по которому необходимо будет составить соответствующее заявление.

В нем обязательно следует указывать такие сведения:

  • полные ФИО заявителя;
  • адрес проживания (указываются сведения из паспорта);
  • паспортные сведения: кем и когда выдан документ и так далее;
  • сведения об ИНН;
  • адрес налоговой службы, в которую подается документ с указанием полного наименования;
  • перечень сопровождающей документации;
  • дату составления заявления;
  • подпись заявителя.

Данные правила являются базовыми и могут использоваться как для бумажного, так и электронного способа обращения.

Если заявление будет составляться исключительно в рукописном варианте, правила оформления стандартные:

  • в верхнем правом углу нужно указать наименование органа, в которое подается документ и от кого именно;
  • посередине документа необходимо указать что это “заявление”;
  • в самом содержании указывается требование о предоставлении льгот по земельному налогу;
  • в конце ставиться дата составления и подпись заявителя.

Стоит отметить, что в последнее время сотрудники налоговой инспекции убедительно просят указывать и временной промежуток, на который необходима льгота по земельному налогу.

Правила предоставления

Изначально необходимо помнить о том, что получение льготы по уплате земельного налога является личным правом каждого жителя РФ (имеющего льготу), а не прямой обязанностью.

По этой причине сотрудники налоговой инспекции не имеют право автоматически предоставлять предусмотренную скидку для указанных в законодательстве РФ граждан.

Льгота предоставляется на основании поданной документации в налоговый орган и составленного заявления.

После положительного принятия решения, сотрудники налоговой инспекции автоматически продлевают действие льгот на последующие налоговые периоды. Простыми словами, подавать документы достаточно один раз.

Каждый льготник вправе отказаться от предоставленного послабления на основании поданного им соответствующего заявления. Более того, допускается возможность оформления земельных льгот и на определенный временной промежуток.

Организациям

Согласно Налоговому Кодексу РФ правом на получение льготы по земельному налогу обладают:

  • компании и иные учреждения Министерства Юстиции РФ;
  • компании, занимающиеся строительством автомобильных дорог общего назначения;
  • религиозные учреждения;
  • общероссийские общественные организации недееспособных граждан;
  • учреждения народного творчества;
  • компании-резиденты особой экономической области.

Указанные организации освобождаются от уплаты земельного налога в полном объеме.

О правилах уплаты земельного налога смотрите в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Какие документы нужны для получения пенсионерам льготы по земельному налогу

Льготы по земельному налогу: кому положены и как получить, необходимые документы

Земельный налог, как и налог на имущество, является местным и полностью зачисляется в бюджет муниципального образования (далее м/о).

Налоговые ставки, порядок исчисления и льготы по земельному налогу устанавливаются правовым актом м/о, в котором расположен земельный участок (далее з/у). В данной статье мы подробно разберем льготы пенсионерам по земельному налогу, их виды и условиях предоставления.

Если после прочтения статьи у вас останутся вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов бесплатно на них ответить. Виды льгот Льготы по налогу на землю делятся на федеральные и местные.

Федеральные льготы устанавливаются Налоговым кодексом и применяются по всей территории РФ. Перечень данных преференций, однако, довольно узок, и, в отличие от налога на имущество, пенсионеры в него не включены.

  • свидетельство о праве собственности на землевладение;
  • подтверждающие льготу бумаги (пенсионное или ветеранское удостоверение, данные о медико-социальной экспертизе, участии в боевых действиях);
  • ИНН;
  • страховое свидетельство;
  • квитанции или справка об отсутствии задолженности.

Окончательный перечень документов для оформления вычета будет зависеть от региона проживания гражданина, в котором находится земельный участок, могут понадобиться и другие документы:

  • справка о том, что пенсионер не работает;
  • данные о прописке в строении на участке;
  • справка о составе семьи (для одиноких граждан).

Если пенсионер потерял какой-либо документ или просто не передал его, налоговая служба в рамках межведомственного сотрудничества отправит запрос в необходимый орган и через некоторое время получит нужную информацию.

Как пенсионеру оформить льготу на уплату земельного налога

Кроме того, в бланк можно занести информацию о других видах налога: имущественном и транспортном. После этого заявление и документы отправляются на рассмотрение. Должностное лицо проверяет достоверность и подлинность сведений.

Важно

После вынесения решения о предоставлении льгот на уплату заявитель будет о нем извещен. Если ответ отрицательный, по конституции у пенсионера есть право его обжаловать. Жалоба направляется письменно в вышестоящие органы или суд, с приведением обоснованных фактов.

Ходатайство, кроме личного посещения, разрешается подавать еще несколькими способами: Через законного представителя При этом пенсионер должен снабдить его доверенностью от своего имени, заверив ее у нотариуса. В виде электронного сообщения Заявление следует заполнить по интернету и отсканировать требуемые уполномоченным органом документы.

Льготы по земельному налогу: кому положены, порядок оформления

Льготы по земельному налогу: кому положены и как получить, необходимые документы

Юридические и физические лица, зарегистрированные на территории РФ, имеют право оформить льготы по земельному налогу. Стоит подробно рассмотреть наиболее важные моменты.

Сведения из налогового кодекса

31 глава Налогового кодекса посвящена земельному налогу. В ней говорится, что уплачивать государственную пошлину должен владелец участка или управляющая компания при условии, что он относится к инвестиционному фонду.

По закону хозяин территории освобождается от региональных выплат в том случае, если он арендует ее на длительный срок по договору найма.

Размер налога

Размер льготы на земельный налог принято называть ставкой. Процентное соотношение может отличаться для разных категорий лиц. Максимальная цифра налогообложения составляет 1,5%

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

+7 (499) 455-00-57 Москва, Московская область

Минимальная ставка составляет 0,3%. Такую часть от стоимости объекта будут выплачивать граждане, чей участок соответствует следующим требованиям:

  • Территория предназначена для выполнения сельскохозяйственных работ.
  • Земля является жилищным фондом или на ней разрабатывается жилищный объект.
  • В пределах территории ведется животноводческая или садоводческая деятельность.

Есть несколько случаев, когда не требуется оплата налоговой ставки:

  • объектом является организация для людей с ограниченными возможностями;
  • религиозное учреждение; уголовно-исполнительная контора;
  • участки, по которым пролегают трассы и дороги, находящиеся в государственном пользовании;
  • территории в границах проживания малочисленных коренных народов и места скопления народных художественных промыслов;
  • наделы, зарегистрированные для ведения деятельности центра «Сколково»;
  • территории, обозначенные как особые экономические зоны с ограничениями по сроку.

Во всех вышеперечисленных случаях владелец полностью освобождается от уплаты земельного налога.

Для физлиц

Налоговые льготы могут не платить граждане, зарегистрированные на территории Дальнего Востока, Сибири и Севера. Прочие владельцы должны периодически переводить деньги в госфонд. Некоторые из них могут оформить компенсацию с этой выплаты.

К льготной категории относятся группы лиц:

  1. Ветераны ВОВ.
  2. Ликвидированные граждане из Чернобыля, получившие радиационное заражение.
  3. Люди с почетным званием: Герой России, СССР, Ордена Славы.
  4. Граждане, относящиеся к нетрудоспособной категории (инвалиды 1 и 2 группы). Медицинское показание должно быть присвоено до 2004 года.
  5. Участники боевых действий.

Для людей, отвечающих вышеперечисленным требованиям, сумма налогообложения снижается на 10 тысяч рублей.

ВНИМАНИЕ! Льготы для многодетных семей, ветеранов труда, и пенсионеров по налогу на землю не предусмотрены.

Для юридических лиц

От государственной выплаты полностью или частично освобождаются предприниматели, владеющие следующими видами организаций:

  1. Промышленные компании, занимающиеся строением судов. Важное условие: они должны быть наделены статусом «особой экономической зоны».
  2. Общества или союзы инвалидов, 80% членов этого объединения должны занимать люди с ограниченными возможностями.
  3. Учреждения, принадлежащие Минюсту РФ.
  4. Территории, отведенные под ИЦ «Сколково».

Кроме того, государственному финансовому обременению не подлежат участки с государственными дорогами.

Региональные льготы

Помимо федеральной компенсации, некоторые группы лиц имеют право оформить региональную льготу на уплату земельного налога. Фиксированной ставки здесь не существует. Местная власть в каждом регионе устанавливает ее самостоятельно. Существует несколько важных нюансов в этом вопросе:

  • Документы, подтверждающие право на уменьшение налогового платежа, следует отправить в организацию, расположенную в том же регионе, где и земельный участок.
  • Выплата предоставляется владельцу объекта ежегодно. Причем для всех лиц срок подачи документов ограничен до 1 февраля.

Для каждой категории граждан процентная ставка рассчитывается индивидуально местным правительством.

Порядок оформления льгот

Возможность оформить льготу по налогу предоставляется всего один раз в год. Сделать это можно в период с 1 января по 1 февраля. Сумма начисляется за прошлогодние платежи. Для оформления государственной компенсации требуется совершить ряд действий:

  1. Собрать пакет необходимых документов.
  2. Составить заявление. Образец необходимо посмотреть на сайте Налоговой службы, в которой будет происходить процедура оформления льгот.
  3. Обратиться в инспекцию для подачи заявки.
  4. Дождаться окончания ее рассмотрения. Обычно период, отведенный на принятие решения, составляет от 5 до 10 рабочих дней.

ВАЖНО! Требуемая документация отличается для юридических и для физических лиц.

Если заявка была принята, то владелец участка получит процент от налога и сможет воспользоваться им по своему усмотрению.

Заявка на получение компенсации может быть отклонена по нескольким причинам:

  • Предоставление недостоверных документов.
  • Заявитель не попадает под льготную категорию.
  • Неверно составленное заявление: заполнено не образцу или содержит недостоверные данные.

Заявитель получит отказ в рассмотрении заявки в письменном или электронном виде. Если он не согласен с ним, то ему предоставляется возможность обжаловать это решение в судебном порядке.

Для физических лиц

Список документов следующий:

  1. Удостоверение личности.
  2. Документ, подтверждающий право на получение земельной компенсации.
  3. Документ-подтверждение того, что территория действительно является законной собственностью гражданина.
  4. Правильно составленное заявление на получение льготы от налога на землю.
  5. Реквизиты банковской карты или счета, на которую будет совершен перевод.

Для юридических лиц

Перечень требуемых бумаг:

  1. ИНН.
  2. Удостоверение личности руководителя.
  3. Документ, подтверждающий право получения.
  4. Юридические документы, подтверждающие факт владения фирмой.
  5. Документ-подтверждение того, что территория действительно является законной собственностью юридического лица.
  6. Правильно составленное заявление на получение льготы от налога на землю.
  7. Реквизиты банковского счета, относящегося к юридическому лицу.

В обязательном порядке требуется, чтобы в заявлении содержались следующие данные: ФИО, основные сведения из паспорта, адрес фактического и официального проживания, подпись, дата, сведения об ИНН.

Важные моменты

  • Существует компенсация с оплаты налога для пенсионеров, но она действительна только на региональном уровне. Подробную информацию можно получить только в инспекции, расположенной в том же регионе, что и земельный участок.
  • Для граждан-арендаторов земельных наделов, льгота не предусматривается.
  • Денежные средства поступят на указанный в заявлении счет в течение 10 — 30 дней с момента принятия решения.
  • Владелец имеет право отказаться от положенной для него льготы или оформить начисление денежных средств только на определенный промежуток времени.

Льготы на земельный налог: кому положены и как получить? Ссылка на основную публикацию

Льготы по уплате земельного налога в 2018 году — кто имеет, как оформить

Льготы по земельному налогу: кому положены и как получить, необходимые документы

1   0   4327

Плательщиками земельного налога являются все граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, собственники участков, пожизненные владельцы или бессрочные пользователи.

Но существует перечень категорий населения, которые освобождаются от него. Уточнить его можно в налоговой службе по месту жительства.

Кто имеет преференции

Федеральный закон гласит, что от налогообложения на земельные участки освобождаются:

  • предприятия и организации системы исполнения уголовных наказаний — на землю, предоставленную для исполнения ими своих непосредственных функций;
  • учреждения — на дороги, предназначенные для общего использования;
  • религиозные организации — на участки, на которых находятся здания и строения религиозного назначения;
  • организации инвалидов — на землю, используемую для основной деятельности, производства и продажи товаров, реабилитации, оказания социальной помощи;
  • организации, занимающиеся народными художественными промыслами и их реализацией — на участки, предназначенные для этих целей;
  • резиденты особой экономической зоны — на расположенные там земельные участки (в течение пяти лет);
  • инновационный центр «Сколково» — на землю, предоставленную ему для решения возложенных задач;
  • судостроительные организации, резиденты производственно-промышленной экономической зоны — на участки, занятые под ремонт и строительство судов, на 10 лет;
  • учреждения, участники СЭЗ — на землю, расположенную на данной территории, предназначенную для осуществления указанной в договоре деятельности, не более чем на три года;
  • малочисленные коренные народы Сибири, Дальнего Востока, Севера — на земельные участки, на которых они живут и занимаются традиционными видами жизнедеятельности.

Получается, что федеральные льготы имеют юридические лица и только одна категория физических.

Властями каждого региона самостоятельно устанавливается дополнительный перечень граждан, пользующихся преференциями. Во многом он зависит от социально-экономического положения в субъекте Федерации: есть ли средства в местном бюджете на покрытие данных расходов.

В список региональных льготников могут входить пенсионеры, ветераны, инвалиды, многодетные и малоимущие семьи.

С 2017-го года применяется уменьшение налоговой базы участка на размер кадастровой стоимости шести соток земли, которая находится в собственности, пожизненном владении или бессрочном пользовании некоторых категорий налогоплательщиков.

А именно:

  • героев: СССР, России, имеющих все ордена Славы;
  • инвалидов и ветеранов боевых действий и ВОв;
  • инвалидов: с детства, первой и второй группы;
  • граждан, ставших жертвами радиационных и техногенных катастроф: на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
  • пенсионеров, вышедших на пенсию.

Налоговую базу можно уменьшить только на один принадлежащий льготнику земельный участок по его выбору.

Какие предоставляются

Итак, льготы на земельный налог делятся на три группы: полное освобождение и снижение налоговой базы, о чем говорилось выше, и региональные преференции.

Средства за пользование землей направляются в местный бюджет.

В субъектах Федерации власти могут полностью освободить от оплаты налога некоторые категории населения, а могут предоставить им определенную скидку. Также самостоятельно устанавливаются сроки и порядок оплаты.

Для получения информации о наличии льготы в определенном муниципальном образовании гражданину следует посетить налоговую инспекцию.

Пенсионеры

До 2005-го года пенсионеры освобождались от налога на землю. В настоящий момент они имеют право на налоговый вычет.

В регионах пожилые люди могут дополнительно получить послабления:

  • в Воронежской и Ростовской областях действует полное освобождение от оплаты;
  • во Владимирской области налоговая база снижена на 50 процентов;
  • в Курской области оплачивается ставка в размере 50 процентов.

Многодетные семьи

К многодетным относятся семьи, имеющие трех и более детей до 18-ти лет. Некоторые регионы освобождают их от выплат или сокращают налоговую базу для начисления платежей.

Земельный участок должен использоваться для ведения подсобного хозяйства и других личных нужд.

Им предоставляются такие льготы:

  • в Санкт-Петербурге многодетные родители не платят земельный налог;
  • в Саратове многодетные родители не оплачивают пользование земельным участком до 1 000 квадратных метров;
  • в Омске они вправе получить налоговый вычет 40 000 рублей.

Инвалиды

Инвалиды с детства, первой и второй группы уже пользуются федеральной льготой. Регионы тоже могут предоставлять им налоговые послабления. Инвалиды третьей группы очень редко получают данную преференцию.

Когда владелец продает земельный участок, он обязан заплатить налог на доходы физических лиц, то есть НДФЛ. Но некоторые категории граждан могут быть освобождены от него или получить вычет.

Как оформить

Льготу можно оформить только на один земельный участок, находящийся в собственности гражданина. Если же он числится на другом лице, то преференция не полагается. Также нельзя использовать объект налогообложения в предпринимательской деятельности и с целью обогащения.

Если человек имеет право на льготу по нескольким основаниям, необходимо выбрать одно из них.

Процедура оформления:

  1. Перед оформлением льготы следует собрать пакет документов. Он может различаться в зависимости от региона проживания, поэтому следует заранее уточнить список по телефону в местной налоговой инспекции или на ее официальном сайте.
  2. К документам следует приложить заявление, в котором указать: реквизиты налоговой инспекции, куда обращается льготник, его паспортные данные и ИНН, ходатайство о предоставлении преференции, основания для пользования ею, список документов, дату и подпись. Заполнять его разрешено от руки (печатными буквами, черной ручкой) или на компьютере (используя 16-18 шрифт).
  3. Подавать бумаги можно лично или через законного представителя, при визите в организацию, по интернету или по почте. Пересылать следует только копии бумаг заказным письмом с описью вложений и уведомлением о вручении.
  4. После принятия документов сотрудник налоговой службы проверит их на достоверность. Справки должны быть действительными, оформлены в соответствии с требованиями законодательства, без исправлений и ошибок.
  5. Если все в порядке, будет вынесено заключение об удовлетворении ходатайства в виде отмены налога или предоставлении скидки на него. Налогоплательщик получит уведомление о принятом решении.

Бланк заявлениядля подачи в ФНС.

Так выглядит заполненное заявление:

Если гражданин имеет право на другие налоговые льготы (имущественные или транспортные), то можно изложить данный факт в этом же заявлении.

Рекомендуется подавать ходатайство до первого мая, до начала рассылки налоговых уведомлений. Но официальный срок подачи документов на льготы до первого ноября.

Право на льготу возникает с момента получения оснований на нее. В случае запоздалого обращения должностные лица сделают перерасчет, но не более чем за три предшествующие года.

Необходимые документы

Для оформления необходимы следующие бумаги:

  • заявление на получение льготы;
  • российский паспорт с пропиской в регионе, где действует льгота;
  • документы, подтверждающие основания на льготу: пенсионное удостоверение, справка из МСЭ, удостоверение многодетной семьи;
  • ИНН;
  • свидетельство о собственности на землю;
  • трудовая книжка или ее копия.

Когда могут отказать

Отказать в предоставлении льготы могут по вполне обоснованным причинам:

  • неполный список поданных документов;
  • сообщение ложных сведений;
  • неточности в документах или истечение срока действия;
  • ошибки или опечатки в заявлении;
  • отсутствие основания для предоставления льготы;
  • отсутствие прописки в регионе, где действует преференция.

Если заявителю будет отказано в удовлетворении просьбы, специалисты налоговой службы должны выслать ему уведомление с причинами принятого решения.

Если он не согласен с полученной информацией, то может обратиться в вышестоящую организацию, прокуратуру или суд.

Налоговые платежи составляют внушительную сумму доходов граждан, особенно малообеспеченных.

Некоторые из них по закону имеют право на освобождение от налога, но продолжают его оплачивать, так как не знакомы с законодательством. Поэтому стоит посетить налоговую службу, разобраться в предоставлении преференций и оформить их.

Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения

Льготы по земельному налогу: кому положены и как получить, необходимые документы

Стоимость земельных участков в Москве и Московской области, как правильно, значительно выше аналогичных показателей для других регионов страны. Поэтому многих граждан интересует вопрос, какие в области существуют льготы на земельный налог для владельцев участков и что требуется для их получения.

Далее будут подробно рассмотрены все действующие в данном регионе льготы, а также порядок определения величины налога с их учетом и особенности документального подтверждения прав на них.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Законодательство

В связи с тем, что земельный налог относится к категории местных, его законодательное регулирование осуществляется на двух уровнях — федеральном и региональном. Поэтому основными нормативно-правовыми актами, действующими в этой сфере, будут:

  • Налоговый кодекс РФ. В главе 31 НК РФ приводятся основные правила и требования относительно начисления земельного налога, его уплаты или предоставления по нему определенных льгот. При разработке местных законодательных актов положения НК РФ должны учитываться обязательно.
  • «Закон о земельном налоге» того населенного пункта, где расположен участок (далее — Закон). Этот документ является уже местным и устанавливает уже конкретные процентные ставки и возможные льготы для плательщиков.

Кому положены?

Категории плательщиков, которым могут быть предоставлены льготы в соответствии с местным законодательством населенных пунктов Московской области, могут быть разделены на две группы:

Полностью обовожденные от уплаты налога

Сюда относятся те же категории физических и юридических лиц, которые освобождаются от уплаты налога в соответствии со ст. 395 НК РФ или имеют право на получение скидки по налоговой базе согласно ч. 5 ст. 391 НК РФ.

При этом тем плательщикам, которые имеют право на снижение налоговой базы, может быть предоставлена скидка на гораздо большую сумму, чем это обозначено в НК РФ (там этот показатель составляет 10 тыс. руб.).

Стоит вспомнить, какие именно категории имеют право на получение скидки по Налоговому кодексу и включаются в местный Закон как льготники в обязательном порядке:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.
  • инвалиды 1 и 2 группы;
  • герои РФ и СССР;
  • инвалиды с детства;
  • члены ордена Славы;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • чернобыльцы;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • лица, получившие лучевое заболевание в результате ядерных испытаний или работ.

Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.

Социально незащищенные слои населения

Ко второй группе относятся дополнительные категории льготников, которые не включены в НК РФ, но являются социально незащищенными слоями населения. В населенных пунктах МО в эту группу включаются:

  1. Пенсионеры. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
    • по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
    • по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
    • по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
    • по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают). Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
  2. Многодетные семьи. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
    • наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
    • использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса. Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
  3. Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
  4. Почетные граждане города (или другого населенного пункта).
  5. Малоимущие граждане.

Виды льгот

Применяемые в МО льготы могут быть разделены на такие группы:

  • Уменьшение налоговой базы на определенную величину. Поскольку стоимость земельных участков в МО зачастую довольно высокая, то и размер скидки в этом случае также немаленький. По сравнению с федеральной величиной (10 тыс. руб.) этот показатель может быть в разы больше.
  • Снижение процентной ставки. Максимальные пределы ставок (0,3 и 1,5%, в зависимости от типа участка), установлены в НК РФ, однако местные власти могут эти показатели несколько снижать. Соответственно, итоговая сумма к уплате также будет меньше.
  • Полная или частичная отмена уплаты налога. Например, местный Закон может предусматривать скидку на величину налога в размере 50 или 100%.

В каждом из этих случаев снижение итоговой суммы налога, который подлежит уплате, является довольно существенным. Особенно это касается ситуаций, когда кадастровая стоимость участка очень высокая.

Порядок и особенности расчета налога

Расчет налога в ситуации, когда плательщик имеет право на льготу, напрямую зависит от того, в чем именно она заключается. Возможны такие варианты:

  1. Снижение суммы налога на определенную величину. Например, некоторым категориям плательщиков предоставляются скидки на его уплату (чаще всего в размере 50%). В этом случае налог высчитывается по общим правилам, после чего полученный результат умножается на 50%. Данная сумма и будет подлежать уплате.
  2. Уменьшение налогооблагаемой базы. В этом случае перед расчетом налога по формуле необходимо для начала установить базу, по которой это будет происходить. Для этого от кадастровой стоимости участка, указанной в документах, нужно отнять величину вычета, установленного в законе. Далее полученный показатель умножается на действующую процентную ставку.

Однако знать формулу земельного налога и величину полагающихся льгот стоит для проверки правильности расчетов ИФНС.

Подтверждение прав на льготы

Получение льготы допускается только после ее официального оформления в налоговом органе, для чего плательщику необходимо, прежде всего, подать соответствующее заявление. Оно должно содержать такую информацию:

  • данные должностного лица и ИФНС, куда происходит обращение;
  • информацию о заявителе (его ФИО, контактные данные);
  • сведения о земельном участке (месторасположение, площадь, цели использования);
  • просьбу предоставить конкретный вид льготы и основания для этого;
  • перечень прилагаемых к заявлению документов.

Что касается последнего пункта, то набор необходимых бумаг будет включать в себя как личные документы заявителя (паспорт, доверенность) и документацию на участок (кадастровый паспорт, выписка из ЕГРП, свидетельство о праве собственности), так и бумаги, подтверждающие принадлежность плательщика ко льготной категории. В зависимости от этого может потребоваться:

  • пенсионное удостоверение;
  • справка о доходах;
  • удостоверение многодетной семьи;
  • свидетельство о рождении на каждого несовершеннолетнего ребенка;
  • справка о составе семьи;
  • заключение МСЭ о присвоении гражданину инвалидности;
  • копия свидетельства о смерти военнослужащего и т. п.

После подачи этих документов она будет применяться в течение всех последующих налоговых периодов до тех пор, пока в соответствующем Законе не будут внесены изменения по ее отмене (или пока у льготника не пропадет право на ее получение).

Таким образом, можно сделать вывод, что в Московской области действует различное множество льгот по земельному налогу.

Причем они могут предоставляться как категориям плательщиков, установленным законодательно, так и дополнительным группам физических или юридических лиц.

За получением информации об имеющихся льготах и их непосредственным оформлением стоит обращаться в отделение ИФНС или местную администрацию населенного пункта.

  • Москва: +7(499)350-6630.
  • Санкт-Петербург: +7(812)309-3667.

Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Льготы на налог на землю: кому предоставляются

Льготы по земельному налогу: кому положены и как получить, необходимые документы

Последнее обновление 2018-10-21 в 10:12

Фискальное обложение земли — одно из самых древних, поскольку это прямой источник дохода и очевидная ценность, но за многовековую историю земельное налогообложение становилось гибче, гуманнее и проще, вплоть до предоставления преференций и льгот некоторых группам плательщиков. Некоторые льготы требуют заявления от соискателя, а другие даются автоматически. Подробнее об этом — в материале.

Кто не платит налог на землю физических лиц: категории льготников

Отмена земельного налога в 2018 году не планируется, а в действующем российском налоговом законодательстве существуют 2 похожих понятия:

Первые встроены в механизм расчета платежа и предоставляются независимо от волеизъявления субъекта — например, ставка 0% по НДС применяется к определенным видам товаров независимо от желания плательщика, и он даже не может отказаться от этой преференции. Вторые являются правом — т. е. субъект сам решает, воспользоваться возможностью либо нет.

В случае земельного обложения необходимо учитывать не только федеральный закон — Налоговый кодекс России, но и акты органов местного самоуправления: они вправе расширить круг льготников и виды послаблений вплоть до стопроцентного освобождения от обязательств перед бюджетом.

Кому положена льгота на налог на землю по НК РФ — по ст.395 имеет льготы на земельный налог в виде полного освобождения только малочисленные коренные народы таких территорий страны, как Дальний Восток, Сибирь и Север, и то — за территории, которые применяются ими для быта, ремесла и культуры.

Также существуют скидки на налог на землю — они встроены в механизм расчета в ст.391 НК РФ: они предоставляются в размере кадастровой стоимости 600 квадратов базы (некоторые объекты такой размер и имеет, а значит, их база будет нулевой и перечислять в местную казну ничего не требуется) для групп из п.5 ст.391 НК РФ.

Важно!

Скидка дается по одному участку из имеющихся, который выбирает сам владелец или ИФНС, если владелец не определился с выбором.

Остальные категории граждан, имеющие льготы по налогу на землю, утверждены нормативно-правовыми актами местного уровня: они дают стопроцентное освобождение либо существенное вычитание из облагаемой базы.

Справочная информация о ставках и льготах по земельному налогу находится на сайте ФНС России. Как ее посмотреть:

  1. Откройте сайт nalog.ru.
  2. Прокрутите страницу ниже и нажмите на «Действующие в РФ налоги и сборы».
  3. Выберите из перечня местные платежи.
  4. Перейдите к земельному налогу для ФЛ и ИП.
  5. В меню открывшегося раздела нажмите на «Льготы».
  6. Откройте вкладку «Местные».
  7. Нажмите на ссылку электронного сервиса.
  8. В открывшемся поле введите критерии поиска — свой регион, налог и год. После этого откроется графа муниципалитета. Введите название населенного пункта или района.
  9. Когда вы нажмите на кнопку поиска, портал выдаст документ Думы соответствующего населенного пункта. Нажмите «Подробнее» и просмотрите информацию о видах льготы по уплате земельного налога в 2018 году (сам документ будет за 2017 год) и ставках.

В специальном окне ниже в сервисе можно с помощью фильтра увидеть, какие льготы по уплате земельного налога установлены для физических лиц.

Земельный налог для военнослужащих

Льготы по налогу на земельный участок на федеральном уровне для военных не утверждены — ни в виде освобождения, ни в виде скидки.

Среди местных актов необходимо смотреть каждую конкретную территорию. Например, в Москве и в Санкт-Петербурге для военнослужащих нет послаблений, кроме участников, ликвидаторов и жертв испытаний ядерного оружия и техники.

Должны ли военные пенсионеры платить земельный налог

В городе Санкт-Петербург военные пенсионеры освобождаются от уплаты земельного налога на 100%, т. е. вообще не уплачивают его.

Для использования этой привилегии требуется заполнить и сдать в инспекцию заявление. Бланк вы можете скачать здесь.

Но если на вашей территории нет местного освобождения от налога на землю военных пенсионеров, то вы можете воспользоваться преференцией из ст.391 НК РФ — уменьшить базовую стоимость на 6 соток.

Пример 1

Афанасьев Петр — военный пенсионер, проживающий в столице. У него есть участок на 9 соток, кадастровая стоимость которого 1 200 000 рублей. При расчете из базы обложения ИФНС отнимает от базы 6 соток, а значит, налог нужно платить с оставшихся 300 квадратов, т. е. с 400 000 рублей вместо 1 200 000.

Важно!

Если у вас только 1 объект недвижимости в виде земли, то уведомлять налоговую о праве на преференцию не надо — ИФНС получит сведения от ПФР.

Налог на землю для участников ликвидации аварии на ЧАЭС уменьшается только на 600 квадратных метров. Ни в Москве, ни в Санкт-Петербурге иных льгот для этой категории нет. Даже в Севастополе не предусмотрено подобное послабление, как и вообще льготы для физических лиц.

Льготы на земельный налог пенсионерам МВД

Бывшие сотрудники полиции и других подразделений МВД, получают скидку в общем порядке п.5 ст.391 НК РФ.

Если у такого пенсионера несколько участков, то льготы по земельному налогу предоставляются только по одному на выбор. Чтобы выбрать объект, нужно подать уведомление установленной формы.

Шаблон можно загрузить отсюда.

Льготы по земельному налогу для участников боевых действий

Налог на землю для афганцев и участников любых иных боевых действий, а также ветеранов и инвалидов ВОВ уменьшается на кадастровую стоимость 6 соток площади, а также в некоторых муниципалитетах предусмотрено снижение базы на определенную сумму, например, в Москве — на 1 000 000 рублей.

При этом военный, у которого есть право и на федеральную, и на местную льготы, использует их обе, но нужно помнить, что налоговая база не может быть отрицательной.

В сущности, участник боевых действий не платит налог на землю физических лиц, т. к. воспользовавшись обоими послаблениями он сведет базу обложения к нулю (если только не обладает крупным объектом или несколькими участками).

Кто пользуется льготами на земельный налог в сельской местности

Для владельцев земли в селах и иных сельских населенных пунктах не предусмотрены какие-либо особенные способы уменьшения базы обложения, однако по ст.

394 НК РФ наряду с некоторыми другими видами земель на земли сельскохозяйственного назначения, используемые для сельскохозяйственного производства, предусмотрена пониженная ставка — не более 0,3%.

Органы местного самоуправления должны устанавливать ставки не больше федеральной или равной ей.

Цель налоговой льготы по земельному налогу — уменьшить нагрузку на социально незащищенные слои общества, такие, как пенсионеры, малоимущие, инвалиды, ветераны и др., а в данном случае городские и сельские плательщики равнозначны.

Итоги

  1. Целевая категория налоговой льготы по земельному налогу различается по территориям и муниципалитетам, но везде охватывает наиболее значимые и социально нуждающиеся классы общества.
  2. Чтобы получить льготу, нужно подать заявление в свою ИФНС.
  3. Для использования скидку в 600 соток не требуется подавать какие-либо документы, если только вы не хотите выбрать, за какой из имеющихся участков получить скидку.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Добавить комментарий