Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018-2019 году

Содержание
  1. Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован
  2. На странице № 109 этого закона написано следующее:
  3. Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:
  4. Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?
  5. Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:
  6. А на 2020 год есть калькулятор?
  7. Что с 2018 годом? Какие взносы будут?
  8. Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!
  9. «Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»
  10. «ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»
  11. Страховые взносы самозанятого населения (ИП, адвокатов, нотариусов и др.)
  12. Кто относится к самозанятому населению?
  13. Какие взносы уплачивают самозанятые граждане?
  14. Изменения в уплате страховых взносов с 1 января 2017 года
  15. Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2017 году
  16. Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей
  17. Периоды освобождения от уплаты страховых платежей
  18. Порядок уплаты страховых взносов за себя
  19. Срок осуществления фиксированных платежей самозанятым населением
  20. Возврат излишне уплаченных сумм
  21. Страховые взносы для предпринимателей вырастут на 12% и это не все
  22. Сколько нужно будет уплатить за наемных работников?
  23. Сроки оплаты взносов
  24. Фиксированные платежи для ИП в 2018-2019 годах
  25. Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись
  26. Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП
  27. Фиксированный платеж ИП в 2018 году
  28. Обязательные страховые взносы ИП за себя
  29. Дополнительный взнос на пенсионное страхование
  30. Взносы за неполный год
  31. Освобождение от уплаты взносов
  32. Куда и когда платить взносы за себя
  33. Итоги
  34. Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году
  35. Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:
  36. Страховые взносы 2017:
  37. Страховые взносы 2018:
  38. Взносы в 2019 г:
  39. Взносы в 2020 г:
  40. Доход для расчета 1% с превышения
  41. Льготные периоды
  42. Оплата страховых взносов
  43. Если ИП работает неполный год
  44. Добровольное страхование
  45. Отчетность за себя
  46. Ставки взносов
  47. Надо ли регистрироваться в фондах
  48. Кто может сэкономить
  49. Если выплачивали пособия
  50. Оплата взносов за работников
  51. Если вовремя не уплатили
  52. Отчётность за работников
  53. Штрафы
  54. Бонус в виде уменьшения налогов

Фиксированные взносы ИП на 2019 и 2020 годы уже известны. Закон опубликован

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018-2019 году

Обновление статьи от 23.08.2018. Добавил еще подробные видео по теме статьи на 2019 год + сделал простой онлайн-калькулятор. Советую посмотреть видео ниже, в них все очень подробно рассказываю.И, кстати, все суммы по страховым взносам теперь явно указаны в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

Добрый день, уважаемые ИП!

Удивительно, но факт. Я специально придержал эту информацию по фиксированным взносам ИП на 2019 и 2020 годы, пока соответствующий закон не опубликуют. Но вот, закон одобрили, а значит, можно написать на блоге.

Да, я уже давно не пишу про всевозможные законопроекты-однодневки, которые забываются через пару дней.

Так вот. Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» уже принят и опубликован:

http://sozd.parlament.gov.ru/bill/274631-7

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 426-14-07 (доб. 515) (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

На странице № 109 этого закона написано следующее:

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;
  • в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период  2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
  • При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.»;

Таким образом, имеем следующие значения на 2019 и 2020 год:

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2019 году:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 29354 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 6884 руб.
  3. Итого за 2019 год = 36238 рублей
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс.

    рублей в год, составит 29354*8=234832 руб.

Как быстро посчитать в зависимости от даты открытия ИП и от суммы годового дохода?

Калькулятор взносов на 2019 год уже готов. Смотрите его вот здесь: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-fiksirovannyh-vznosov-ip-2019

Фиксированные взносы ИП за “себя” в 2020 году:

  1. Взносы в ПФР за себя (на пенсионное страхование): 32448 руб.
  2. Взносы в ФФОМС за себя (на медицинское страхование): 8426 руб.
  3. Итого за 2020 год = 40874 руб.
  4. Также не забываем про 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей годового дохода
  5. Максимальный взнос на пенсионное страхование при доходе более, чем 300 тыс.

    рублей в год, составит 32448*8=259584 руб.

А на 2020 год есть калькулятор?

Да, и на 2020 год тоже готов калькулятор: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-na-2020-god

Как видите, они будут повышаться. Но знаете, что скажу? Все может измениться еще много раз. На моем блоге хватает примеров принятых и одобренных законов, которые впоследствии не раз менялись или дополнялись. За три предстоящих года очень многое может измениться. Так что, следите за новостями =)

Тем не менее, данный закон есть, и он уже опубликован (см. ссылку в начале этой статьи).

Что с 2018 годом? Какие взносы будут?

Про 2018 год писал отдельную статью:

Госдума одобрила новую схему взносов ИП “за себя” и новый МРОТ на 2018 год

Также у меня уже готов калькулятор взносов ИП “за себя” на 2018 год: https://dmitry-robionek.ru/kalkuljator-vznosov-ip-2018

С уважением, Дмитрий.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Подписаться на новости по емайл

Уважаемые предприниматели!

Готовится новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

«Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?»

В книге будут рассмотрены:

  1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
  2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов «за себя»
  3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
  4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готовится к публикации новая электронная книга для ИП на 2019 год:

«ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?»

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Страховые взносы самозанятого населения (ИП, адвокатов, нотариусов и др.)

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018-2019 году

Законодательством РФ определена категория граждан, которые получают доход, занимаясь индивидуальной или иной деятельностью, либо частной практикой:

  • Учитывая, что у таких людей нет работодателя, который бы уплачивал за них налоги, а также обязательные страховые взносы, обеспечивая тем самым формирование их будущего пенсионного обеспечения и социальные гарантии, заботиться о своем настоящем и будущем они вынуждены самостоятельно.
  • Для такой категории населения законом установлены фиксированные размеры страховых взносов, которые они должны уплачивать за себя.

С 1 января 2017 года законодательство претерпело ряд изменений, в результате которых Федеральная налоговая служба приняла на себя полномочия по осуществлению контроля правильности исчислений и своевременности уплаты обязательных страховых взносов, а также решению иных, связанных с этим вопросов.

После вступления в силу принятых изменений основной порядок начисления и уплаты обязательных страховых взносов закреплен теперь в Налоговом Кодексе РФ.

Кто относится к самозанятому населению?

Не все трудоспособное население осуществляет трудовую деятельность, работая по найму. Есть и такие лица, которые работают «сами на себя». Законодательство Российской Федерации определяет их как самозанятых граждан и относит к ним:

  • предпринимателей, осуществляющих индивидуальную деятельность (ИП);
  • глав и членов крестьянских (фермерских) хозяйств;
  • членов кооперативов;
  • адвокатов, арбитражных управляющих;
  • нотариусов, оценщиков, занимающихся частной практикой;
  • иных лиц, ведущих частную деятельность, приносящую доход, но не являющихся ИП.

Граждане, самостоятельно обеспечивающие себя работой, так же самостоятельно отвечают и за уплату со своей деятельности налогов и обязательных страховых взносов.

Какие взносы уплачивают самозанятые граждане?

Помимо налогов, которые обязаны платить самозанятые граждане в зависимости от вида деятельности, дохода и применяемой ими системы налогообложения, уплате подлежат и страховые взносы во внебюджетные фонды:

Если самозанятый гражданин не применяет наемный труд, то страховые взносы он уплачивает только «за себя».

При появлении у него наемных работников он обязан производить оплату уже не только за себя, но еще и за них, исходя из начисленных им выплат, а к имеющимся взносам добавляется взнос на обязательное социальное страхование на случай наступления временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Перечисленные взносы должны уплачиваться в обязательном порядке независимо от наличия или отсутствия у самозанятого лица доходов, а также не имеет значения, на какой системе налогообложения оно находится, и какую хозяйственную деятельность ведет.

Изменения в уплате страховых взносов с 1 января 2017 года

С 1 января 2017 года вступили в силу изменения законодательства РФ относительно исчисления и уплаты обязательных страховых взносов:

  • Согласно принятым изменениям административные полномочия по их сбору и учету перешли к Федеральной налоговой службе (ФНС).
  • Теперь страховые взносы, в том числе и на пенсионное страхование, должны уплачиваться не в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и другие внебюджетные фонды как было, а в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика по установленным новым реквизитам.
  • Обязанность по уплате взносов у категории самозанятых граждан, так же как и у юридических лиц появляется после их постановки на учет в качестве плательщиков страховых взносов. Раньше регистрация проводилась внебюджетными фондами на основании данных, передаваемых им ФНС и Министерством юстиции. В настоящее время с 1 января 2017 весь учет плательщиков ведет сам налоговый орган.

В связи с принятием изменений, во избежание просрочки платежа, оставшиеся неуплаченными страховые взносы за 2016 год, плательщики должны были перечислить во внебюджетные фонды до конца 2016 года по старой схеме. Те, кто этого не сделал, теперь должны будут перечислять их по новым реквизитам в ФНС.

Размер фиксированного платежа ИП за себя в 2017 году

Страховые взносы уплачиваются самозанятым населением в фиксированном виде и зависят от минимального размера оплаты труда, действующего в текущем году. Расчет страхового платежа происходит по формуле:

1 МРОТ х Т х 12,

где:

  • МРОТ — минимальный размер оплаты труда, который устанавливается законодательно и с 01.01.2017 года составляет 7500 рублей;
  • Т — тариф для взносов. По обязательному пенсионному страхованию (ОПС) используется тариф 26%, для обязательного медицинского страхования (ОМС) он равен 5,1%;
  • 12 — число месяцев в году.

Исходя из формулы, размер фиксированного взноса по ОПС составляет 7500 х 26% х 12 = 23400 рублей, по ОМС — 7500 х 5,1% х 12 = 4590 рублей. Таким образом, общий размер обязательных страховых взносов составит 27990 рублей.

Такие фиксированные выплаты самозанятые плательщики производят только «за себя». Если же у них есть наемные работники, то расчет страховых взносов, уплачиваемых за них, производится по-другому. Что же касается крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ), то в этом случае фиксированные страховые взносы глава КФК уплачивает и за себя, и за всех членов хозяйства.

Расчет взносов при доходах свыше 300 тыс. рублей

Вышеуказанный расчет размера страховых выплат произведен для плательщиков, чей доход не выше 300 тысяч рублей в год.

В случае, если размер годового дохода предпринимателя превышает 300000 рублей, ему необходимо будет дополнительно уплатить еще 1% от дохода, превышающего эту сумму.

При этом:

  • Дополнительный платеж производится только по страховым взносам на ОПС.
  • Размер взносов на ОМС от суммы годового дохода предпринимателя не зависит.
  • Страховые выплаты, производимые главой КФХ, от величины годового дохода хозяйства так же не зависят.

Доход предпринимателя в 2017 году составил 500000 рублей. Это на 200000 рублей превышает пороговую сумму (300000 рублей). В связи с этим сумма взносов по обязательному пенсионному страхованию составит: 23400 + 200000 х 1% = 25400 рублей. Сумма взносов по ОМС останется неизменной — 4590 рублей.

Максимальная сумма фиксированных страховых взносов на ОПС ограничена. В год она не может быть более размера 8МРОТ х 26% х 12. Так в 2017 году она не может превышать 187200 рублей (8 х 7500 рублей х 26% х 12 месяцев).

Периоды освобождения от уплаты страховых платежей

Обязанность по уплате страховых взносов лежит на предпринимателе даже при отсутствии у него доходов. Однако существуют исключительные случаи, когда он все-таки может взносы не платить. Законодательством к ним относятся периоды:

  • прохождения плательщиком срочной военной службы по призыву;
  • нахождения в отпуске по уходу за каждым ребенком до его возраста 1,5 лет, но не более шести лет суммарно;
  • осуществления ухода за человеком 1 группы инвалидности, ребенком-инвалидом, либо за 80-летним гражданином.

Для получения права на освобождение от исчисления и уплаты страховых взносов, в эти периоды не должна осуществляться соответствующая деятельность. Если же деятельность в это время все-таки велась, то плательщику необходимо уплачивать страховые взносы, размер которых рассчитывается пропорционально количеству календарных месяцев ведения деятельности.

Кроме вышеуказанных периодов, освобождение от уплаты страховых взносов при отсутствии деятельности возможно в случае:

  • проживания вместе с супругом (супругой), являющимся военнослужащим и проходящим военную службу по контракту, в местностях, в которых нет возможности работать по причине отсутствия возможности трудоустроиться (но всего не более 5 лет);
  • проживания за границей с супругом (супругой), направленным в дипломатические представительства, консульские учреждения РФ или международные организации, утвержденные Правительством РФ (но в общей сложности не более 5 лет);
  • периоды, в которых статус адвоката был приостановлен.

Порядок уплаты страховых взносов за себя

Порядок уплаты обязательных страховых взносов самозанятым лицом за себя с введением изменений практически не поменялся:

  • Взносы должны исчисляться и уплачиваться своевременно.
  • Сумма взносов на каждый вид страхования рассчитывается отдельно, но уплачивается уже в ФНС по установленным для каждого вида перечислений кодам бюджетной классификации (КБК).
  • Расчетным периодом, так же как и прежде считается календарный год.

Если плательщик начал свою деятельность не с начала расчетного года, то размер подлежащих уплате взносов за этот период будет рассчитываться пропорционально календарным месяцам его деятельности, а за неполный месяц — пропорционально количеству задействованных календарных дней. Такой же расчет применяется, если самозанятое лицо прекратило свою деятельность до окончания расчетного периода.

Срок осуществления фиксированных платежей самозанятым населением

Уплату фиксированных платежей по обязательным страховым взносам самозанятая категория граждан должна производить в установленные законодательством сроки:

  • Так же как и раньше взносы необходимо уплачивать не позже 31 декабря текущего расчетного года. По усмотрению предпринимателя оплату можно производить несколькими платежами или одной суммой раз в год, но не позже установленной даты.
  • Если годовой доход плательщика превысит сумму 300 тысяч рублей, то дополнительный 1-процентный взнос на ОПС нужно будет произвести не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
  • Предоставление отчетности по уплаченным взносам за себя от самозанятых граждан не требуется (кроме глав КФХ).
  • Если самозанятый плательщик не уплатит страховые взносы в установленный срок (или уплатит их не полностью), налоговый орган самостоятельно определит сумму, которая подлежала уплате за расчетный период. Если расчетная сумма превысит размер взносов фактически уплаченных за этот период плательщиком, налоговая служба выявит недоимку и в установленном порядке произведет взыскание недополученных сумм.

При прекращении самозанятым лицом своей деятельности, уплата им страховых взносов должна быть проведена в срок не позднее 15 календарных дней со дня его снятия с налогового учета.

А главы КФХ к тому же после государственной регистрации прекращения своей деятельности должны не позднее 15 календарных дней с момента регистрации представить в ФНС расчет по исчисленным и уплаченным страховым взносам за время от начала расчетного периода до регистрации прекращения деятельности как главы КФХ.

Возврат излишне уплаченных сумм

С учетом произошедших с 1 января 2017 года изменений законодательства у Пенсионного фонда РФ сохраняются полномочия принимать решения о возврате излишне уплаченных сумм страховых взносов, а также пеней и штрафов за расчетные периоды, которые истекли до этой даты и направлению своих решений в ФНС.

В связи с этим для возврата излишне уплаченных денежных средств за периоды, истекшие до 1 января 2017 года, плательщики взносов могут подать в орган ПФР соответствующее заявление. Решение о возврате принимается при условии, что у плательщика страховых взносов отсутствует задолженность по оплате взносов за расчетные периоды до 1 января 2017 года.

Страховые взносы для предпринимателей вырастут на 12% и это не все

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018-2019 году
В 2019 г. итоговая сумма фиксированных взносов ИП за себя увеличится почти на 12% и составит 36 238 руб. При доходах свыше 300 000 руб. необходимо будет оплатить дополнительно 1% с оборота. Предельная сумма отчислений в ПФР возрастет до 234 832 руб.

Для наемных работников итоговая ставка останется на уровне 30% от дохода работника. Сроки уплаты и КБК останутся прежними. За неуплату в срок или умышленное занижение платежей грозит штраф от 20 до 40% от неоплаченной суммы. 

В 2019 г.

предприниматели по-прежнему обязаны будут производить отчисления страховых платежей в ПФР и фонд ОМС как за себя, так и за своих наемных работников. Однако сумма страховых взносов ИП с 1 января 2019 г. увеличится в части уплаты фиксированных отчислений за себя.

Причиной тому стали изменения в НК РФ, введенные Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.08.2018 г., и вступление в действие новой редакции гл.34 НК РФ.

Насколько существенно увеличится сумма к уплате?

Таблица 1. Динамика размера фиксированных отчислений ИП 2018-2019 гг.Год2018 г.2019 г.Изменение
ПФР26 545 руб.29 354 руб.+10,6%
ОМС5 840 руб.6 884 руб.+17,9%
Итого за год32 385 руб.36 238 руб.+11,9%

Источник: НК РФ

Сумма к уплате за 2019 г. составит 36 238 руб., что почти на 12% больше, чем за 2018 г. Данные фиксированные взносы, как и ранее, необходимо будет уплатить в случае, если доход ИП не превысил за период суммы 300 000 руб.

Примечание: Если ИП работает неполный год, взносы уплачиваются пропорционально времени, фактически прошедшему с даты регистрации: в расчет идут полные месяцы и дни неполного месяца работы.

Рис.1. Платежи ИП за себя в 2019 г. возрастут

Если же доход выше, по-прежнему сохраняется требование оплаты дополнительного 1% с оборота, превышающего указанный лимит. Расчет, как и в 2018 г., ведется по формуле: (доход — 300 000 руб.) * 1%.

Увеличилась только сумма предельного лимита на платежи в ПФР при доходе свыше 300 000 руб.

Таблица 2. Динамика размера отчислений при доходе свыше 300 тыс. руб. 2018-2019 гг.Год2018 г.2019 г.Изменение
Максимальный доход, выше которого взносы не уплачиваются21 236 000 руб.23 483 200 руб.+10,6%
Максимальная сумма взносов в ПФР при доходе свыше 300 тыс. руб.212 360 руб.234 832 руб.+10,6%

Источник: НК РФ

Предельная сумма перечислений в ПФР возрастет в 2019 г. на 10,6% и составит 234 832 руб.

Примечание: Как встать на учет в ПФР и ФСС, читайте в нашей статье.

Подробнее о порядке расчета сумм, подлежащих уплате за себя в 2019 г., смотрите в видео:

Важно: Как законным способом уменьшить фиксированные платежи, узнайте здесь.

Сколько нужно будет уплатить за наемных работников?

Ставки для перечисления платежей за наемных сотрудников в новом году не изменятся:

  • ПФР — 22%.
  • ОМС — 5,1%.
  • Соцстрахование — 2,9%.

Итого общая ставка составляет 30% от дохода. 3 июля 2018 г. Правительством было принято решение о том, что указанная льготная 30%-я ставка, которая должна была действовать только до 2021 г., признается бессрочной.

Под вопросом пока остается предельная сумма дохода работника, выше которой он облагается по сниженной или нулевой ставке – данную норму предполагается отменить, однако окончательного решения по этому вопросу еще не принято.

Таблица 3. Предельная сумма дохода наемного работника для применения стандартных ставокГод2018 г.2019 г.
ПФР1 021 000 руб.На рассмотрении
Соцстрахование815 000 руб.На рассмотрении

Сроки оплаты взносов

Сделать выплаты предпринимателям необходимо в следующие сроки:

Таблица 4. Сроки уплаты страховых платежей ИП в 2019 г.ЧтоКудаСрок уплаты
Фиксированный платеж в ПФР за себяИФНС

Фиксированные платежи для ИП в 2018-2019 годах

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018-2019 году

Фиксированный платеж ИП 2018-2019 годов отличается от аналогичных платежей предшествующих лет.

В чем заключаются эти отличия? Как определить сумму взносов к уплате? Изменится ли сумма фиксированных платежей в 2019 году? В какие сроки нужно уплатить фиксированные взносы в 2018 и в 2019 годах? В материале далее мы рассмотрим эти и другие вопросы и приведем примеры расчета страховых взносов предпринимателем.

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Рассчитайте свои обязательства с помощью схемы-подсказки

Примеры расчета страховых платежей по ИП

Итоги

Открыли ИП — без страховых платежей не обойтись

Начнем разговор о фиксированных страховых взносах (ФСВ) ИП с примера.

По окончании колледжа Зайнетдинов Рустам Рафикович долго не мог устроиться по специальности и от безысходности решил стать ИП. Собрал необходимые документы и представил их в налоговую инспекцию.

Вскоре ему предложили должность механика на заводе с достойной зарплатой и соцпакетом. Его так увлекла новая работа, что до конца года он так и не вспомнил, что по документам он является ИП.

Поэтому полученные по почте требования об уплате страховых взносов стали для него полной неожиданностью. Почему возник долг, если фактически предпринимательством он не занимался?

Как без личного контакта с налоговиками зарегистрироваться в качестве ИП? Ответ вы найдете в сообщении «Больше услуг ФНС можно будет получать через МФЦ».

Если бы несостоявшийся предприниматель вовремя изучил ст. 430 НК РФ, он не стал бы так легкомысленно забывать о регистрации ИП и учел, что пока он числится в ЕГРИП (как действующий предприниматель), платить взносы ему всё равно придется.

Когда ИП может не платить налоги, узнайте из этой статьи.

Сколько в наступившем году придется заплатить предпринимателям, а также как изменился размер фиксированного платежа ИП в 2018 — 2019 годах, узнайте далее.

Размер и сроки уплаты обязательных страховых платежей ИП

Фиксированные платежи ИП в 2018 и 2019 годах нужно рассчитывать по обновленным правилам:

  • фиксированные страхвзносы (ФСВ) сейчас не привязаны к МРОТ;
  • на ближайшие 3 года ФСВ обозначены в ст. 430 НК РФ.

Величина взносов на 2018 — 2019 годы установлена в фиксированном размере:

  1. На обязательное пенсионное страхование (ОПС):
  • в 2018 году — 26 545 руб.;
  • в 2019 году — 29 354 руб.

        2. На обязательное медицинское страхование (ОМС):

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

  • в 2018 году — 5 840 руб.;
  • в 2019 году — 6 884 руб.

О сумме уплаты фиксированного платежа ИП в 2018 году узнайте из этого сообщения.

По-прежнему вдобавок к ФСВ нужно производить дополнительный платеж в ПФР (1% от дохода, превышающего 300 000 руб. в год) и сравнивать его величину с предельно допустимой, равной 8-кратному размеру ФСВ в ПФР (для 2018 года — 212 360 руб. и 234 832 руб. для 2019 года).

Изменился и срок уплаты этой дополнительной суммы страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ) — крайнюю дату перенесли с начала апреля на 1 июля.

Фиксированный платеж ИП в 2018 году

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018-2019 году

Индивидуальный предприниматель сам отвечает за свою будущую пенсию и медицинское страхование, поэтому обязан перечислять страховые взносы на эти цели. Обязательные платежи ИП (взносы за себя ПФР и ОМС 2018) устанавливает Налоговый кодекс. Сколько, когда и куда надо платить? Когда взносы за себя можно не уплачивать? Узнайте об этом в нашей статье.

Обязательные страховые взносы ИП за себя

В России система страхования физических лиц включает в себя несколько видов взносов:

  • на пенсионное страхование;
  • на медицинское страхование;
  • на социальное страхование (больничные и декретные выплаты);
  • на страхование от случаев травматизма на производстве и профессиональных заболеваний.

Однако все эти взносы должны платить только работодатели за своих работников. А обязательные платежи ИП включают в себя только два вида взносов — на пенсионное (ОПС) и медицинское (ОМС) страхование.

Взносы на социальное страхование предприниматель платит добровольно, для этого ему надо подать в ФСС специальное заявление. А от травматизма и профзаболеваний ИП не страхуют. Такую страховку можно оформить в обычном порядке, как физическое лицо.

Сколько же надо платить? Обязательные платежи ИП в 2018 году складываются из двух сумм:

  • на обязательное пенсионное страхование — 26 545 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование — 5 840 рублей.

Всего получается 32 385 рублей. Эту сумму также называют «фиксированные взносы ИП». Дело в том, что она заранее установлена или зафиксирована в Налоговом кодексе.

А кроме того, фиксированные взносы одинаково платят все индивидуальные предприниматели, независимо от того, какой доход они получили.

Меньше этой установленной суммы платить нельзя, даже если ИП вообще не работает или несет убытки.

Бесплатная консультация по налогообложению

Дополнительный взнос на пенсионное страхование

Обязательные платежи ИП, конечно, не могут обеспечить предпринимателю хорошую пенсию. По сравнению со страховыми взносами, которые платят работодатели за работников, это очень небольшая сумма.

Например, ИП, который получил в 2018 году доход в 240 000 рублей, заплатит за себя 32 395 рублей. А за работника с тем же доходом по средним тарифам взносов (не менее 30%, если нет льгот) работодатель заплатит уже 72 000 рублей. Это означает, что средств на страховом счете работника будет больше, чем у ИП.

Чтобы дать индивидуальным предпринимателям возможность накопить больше денег на пенсию, государство разработало механизм дополнительного взноса на ОПС. Если ИП получил за год доход больше 300 000 рублей, то на свое пенсионное страхование он должен перечислить дополнительно 1% от суммы свыше этого лимита.

Так, при годовом доходе в 800 000 рублей дополнительный взнос составит (800 000 – 300 000) * 1%) 5 000 рублей. А если предприниматель заработал за год 2 млн рублей, то дополнительный взнос равен 17 000 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхнее ограничение, в 2018 это 185 815 рублей. Всего же, с учетом обязательного взноса в 26 545 рублей, платежи ИП 2018 на свою пенсию не могут превышать 212 360 рублей.

База для расчета дополнительного взноса на пенсионное страхование предпринимателя зависит от того, на какой системе налогообложения он работает. К сожалению, этот подход нельзя назвать справедливым для всех плательщиков взносов.

Дело в том, что для двух вариантов УСН (Доходы и Доходы минус расходы) действует одинаковое правило — в расчет берутся полученные доходы без учета расходов. Предположим, ИП на УСН Доходы заработал 1 млн рублей дохода на оказании услуг, поэтому дополнительный взнос у него равен 7 000 рублей.

Теперь возьмем предпринимателя на УСН Доходы минус расходы, который занимается торговлей. Хотя он тоже получил выручку в 1 млн рублей, но учитывая затраты на закупку товара (например, 700 000 рублей), его реальный доход намного скромнее – всего 300 000 рублей. Но при этом дополнительный взнос в 1% у него рассчитывается со всей выручки, а значит, он тоже должен перечислить 7 000 рублей.

На некорректность таких расчетов уже не раз указывали суды, в том числе, высших инстанций. Тем не менее, Минфин не сдается и продолжает настаивать, что ИП на Доходы минус расходы платит дополнительный взнос со всех полученных доходов без учета предпринимательских затрат.

https://www.youtube.com/watch?v=cojAjHxl7U4

А что на других режимах? Предприниматели на ЕСХН оказываются в схожей ситуации – им также при расчете дополнительного взноса не учитывают расходы. А вот ИП на общей системе налогообложения смогли добиться изменения норм Налогового кодекса. И с 2017 года их доходы для расчета допвзноса разрешено уменьшать на предпринимательские вычеты.

Еще две системы налогообложения – ЕНВД и ПСН – учитывают не реально полученный доход, а тот, который рассчитан заранее. Часто это оказывается выгодно не только для уплаты налогов на этих режимах, но и дополнительного 1% взноса.

Итак, еще раз о том, как происходит расчет страховых взносов для предпринимателей, получивших годовой доход больше 300 000 рублей на разных системах налогообложения (статья 430 НК РФ):

  • УСН и ЕСХН – доходы от реализации и внереализационные без учета расходов;
  • ОСНО – полученные доходы уменьшаются на предпринимательские вычеты;
  • ЕНВД – вмененный доход, который рассчитан с учетом базовой доходности, физического показателя и коэффициентов (К1 и К2);
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный по месту ведения конкретного вида деятельности.

Взносы за неполный год

Выше мы рассмотрели суммы, которые ИП платит за себя, если он имел статус предпринимателя весь 2018 год. А сколько надо платить, если регистрация произошла в середине или конце года? Или предприниматель прекращает бизнес, не дожидаясь конца года?

За неполный год предпринимательской деятельность сумма взносов пропорционально уменьшается. Учитываются только те месяцы и дни года, когда вы стояли на учете в качестве ИП.

Расчет страховых взносов удобно проводить на калькуляторе ФНС. Укажите дату регистрации ИП (если на начало года вы уже были зарегистрированы, то выберите 1 января) и дату окончания расчетного периода.

Возьмем для примера предпринимателя, который прошел регистрацию еще в 2015 году, а 30 октября 2018 года решил прекратить свою деятельность. С начала текущего года он получил доход в 538 000 рублей. Введем эти данные в калькулятор.

Калькулятор сразу выдаст суммы, которые надо заплатить.

Страховые взносыСумма
На ОПС в фиксированном размере22 049,48
На ОПС с доходов свыше 300 000 рублей2 380,00
На ОМС4 850,97

А вот в подробностях, как производился расчет взносов за неполный год:

  • на ОПС в фиксированном размере — (26 545,00 / 12) * 9 + (26 545,00 / 12) * 30/31 = 22 049,48;
  • на ОПС с доходов свыше 300 000 рублей — (538 000,00 — 300 000.00) * 1,00% = 2 380,00;
  • на ОМС — (5 840,00 / 12) * 9 + (5 840,00 / 12) * 30/31 = 4 850,97.

Итого, страховые взносы ИП за себя составят: 22 049,48 + 2 380,00 + 4 850,97 = 29 280,44 рублей.

Освобождение от уплаты взносов

Мы уже говорили, что взносы за себя предприниматель должен перечислять, даже если он не занимается реальным бизнесом или доходов от него нет. Но есть так называемые льготные периоды, в течение которых взносы можно временно не платить, если ИП не ведет бизнес по следующим причинам:

  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет; инвалидом 1-ой группы; ребенком-инвалидом; пожилым человеком старше 80 лет;
  • военная служба по призыву;
  • проживание с супругом — военнослужащим по контракту или направленным в дипломатические представительства и консульства РФ.

Для того, чтобы сообщить в налоговую инспекцию о временной неуплате взносов, надо заранее подать заявление (форма заявления есть в письме ФНС от 7 июня 2018 г. N БС-4-11/[email protected]) и подтверждающие документы.

Куда и когда платить взносы за себя

Страховые взносы за себя предприниматель должен перечислять в ту ИФНС, где он стоит на учете по месту жительства. Учет перечисленных на страхование сумм ведет Пенсионный фонд, но ИП не надо самому сообщать о платежах или как-то отчитываться о них. Вся необходимая информация поступает в ПФР от налоговой инспекции.

Установлены следующие сроки перечисления взносов за себя:

  • для фиксированной суммы — не позднее 31 декабря 2018 года (однако на режимах ЕНВД и УСН Доходы удобнее платить взносы частями каждый квартал);
  • для дополнительного 1% взносы – не позднее 1 июля 2019 года.

КБК (код бюджетной классификации) для уплаты взносов, которые надо указывать в платежке:

  • для взносов на ОПС (фиксированная сумма и дополнительный взнос) — 182 1 02 02140 06 1110 160;
  • для взносов на ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.

Итоги

  1. Страховые взносы ИП за себя состоят из фиксированной суммы, которую платят все предприниматели (в 2018 году это 32 385 рублей), и дополнительного взноса в 1%, если годовой доход превышает 300 000 рублей.
  2. Фиксированные взносы ИП за себя надо перечислить до 31 декабря текущего года. Крайний срок уплаты дополнительного взноса – 1 июля 2019 года.
  3. Взносы можно не платить только в льготные периоды, разрешенные законодательством. Если ИП долго не ведет деятельность или бизнес не приносит прибыли, то чтобы не платить взносы, надо сняться с учета. При необходимости, можно снова пройти регистрацию за 3 рабочих дня.
  4. Взносы перечисляют в налоговую инспекцию, где ИП стоит на учете по прописке, независимо от того, в каком регионе РФ он ведет свою деятельность.

Страховые взносы ИП в 2017, 2018, 2019 и 2020 году

Страховые взносы ИП в ПФР: размер и сроки уплаты самозанятого населения в 2018-2019 году

Индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы за себя. Даже если нет дохода, взносы тем не менее нужно уплатить, однако есть и исключения. А если наняли сотрудников — взносы нужно платить как за себя, так и за сотрудников.

Размер взносов в 2017, 2018, 2019 и 2020 гг:

Взносы состоят из двух частей:

  1. фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей.
  2. 1% в ПФР — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год.

Страховые взносы 2017:

МРОТ: 7 500 р.Тарифы страховых взносов ИП: ПФР — 26 %; ФОМС — 5,1 %Стоимость страхового года: 7 500 х Тариф страховых взносов х 12Фиксированный страховой взнос: 27 990 р. (в том числе в ПФР — 23 400 р., в ФОМС — 4 590 р.).

Максимальный страховой взнос в ПФР ИП за год составляет 187 200 рублей.

Страховые взносы 2018:

В 2018 году страховые взносы «отвязали» от МРОТ. Теперь суммы фиксированные.

Фиксированный страховой взнос всего: 32 385 р.в том числе в ПФР — 26 545 р. 

в ФОМС — 5840 р.

Максимальный страховой взнос в ПФР для ИП за год составляет 212 360 р.

Взносы в 2019 г:

Страховой взнос: 36 238 руб. (в том числе в ПФР – 29 354 р., в ФОМС – 6 884 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 234 832 р.

Взносы в 2020 г:

Страховой взнос: 40 874 р. (в том числе в ПФР – 32 448 р., в ФОМС – 8 426 р.).
Максимальный страховой взнос в ПФР за год не может превышать 259 584 р.

Пример: В 2017 году ИП заработал 2 млн рублей. Рассчитаем страховые взносы. Фиксированная часть: 27 990 р. 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000) x 1 % = 17 000 р.

Сумма страховых взносов всего: 44 990 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

  • УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
  • УСН 15% — облагается полученный доход.
  • ЕНВД — облагается только вмененный доход.
  • Патент — облагается только потенциально возможный доход.
  • ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
  • ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

  • служил в армии по призыву;
  • был в декретном отпуске до 1,5 лет;
  • ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
  • уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации ( консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы за 2017 год для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2018;
  2. 1% — не позже 2 июля 2018.

Взносы за 2018 год уплачиваются также в налоговую инспекцию:

  1. фиксированные — не позже 9 января 2019;
  2. 1% — не позже 1 июля 2019.

Вы вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов также можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялись с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время фактической деятельности. За полные месяцы — в размере МРОТ * ставку. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

Пример: Дата регистрации ИП — 23 октября 2017.

Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 26 % = 4 466,13

Фиксированный платеж на медстрахование:
(7 500 х 2 мес. + 7 500 х 9 дн. / 31 дн.) х 5,1 % = 876,05

1%: (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000

Итого за 2017: 4 466,13 + 876,05 + 1 000 = 6 342,18

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия.

Если кто-то в 2018 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий срочно зарегистрируйтесь в фонде и уплатите до 31 декабря 2017 годовой взнос 2 610 р.

Если в декрет идти в 2019 году, то добровольный взнос платят в 2018 в размере 2 714,40 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

  • пенсионные — 22 %;
  • медицинские — 5,1 %;
  • социальные (больничные и материнство) — 2,9 %;
  • социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности. Обычно 0.2%.

Такие же тарифы взносов будут в 2019 — 2020 гг.

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо.
В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

  • либо заключения трудового договора с первым работником;
  • либо заключения ГПД, в котором прописаны взносы «на травматизм»

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов.
В 2017–2018 гг. льготные ставки страховых взносов могут применять такие ИП:

  • на упрощенке, если занимаются видом деятельности, перечисленным в пп. 5 п. 1 ст. 427 Налогового кодекса (производство, строительство, управление недвижимым имуществом и т.д.);
  • на патенте (за исключением арендодателей, розницы и общепита);
  • на вмененке в фармацевтике;

Тарифы ниже обычных: пенсионный — 20 %, медицина и соцстрах (травматизм) — 0%.

Есть также льготы ИП, имеющим статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, например:

  • «Ступино Квадрат» на территории Ступинского муниципального района Московской области;
  • «Исток» на территории городского округа Фрязино Московской области;
  • “ОЭЗ Зеленоград” — в Зеленограде г. Москвы.
  • «СЭЗ Янтарь» — ОЭЗ в Калининградской области;
  • и др.

Для резидентов ОЭЗ ставки взносов на 2017 г. — 14%, на 2018 г. — 21 %.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС) .

Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ) . Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ).

Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25 %).

Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты) , то будете оштрафованы на 20 % от неуплаченной суммы А если неуплата умышленная — штраф 40 % причитающейся к уплате взносов. Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

  • СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл.месяца, следующего за отчетным;
  • Расчет по страховым взносам (КНД 1151111 ) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл.мес.;
  • 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 сл.мес.включительно, в электронном виде — до 25 включительно;
  • СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р.
По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП. Подробности по ссылке: https://www.profdelo.com/accounting/ipreport.html

Бонус в виде уменьшения налогов

Ваш налог (УСН, ОСНО и другие) можно существенно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. Конкретная сумма зависит от применяемой системы налогообложения и наличия или отсутствия работников. Подробнее расскажем об этом в другой статье.

Марина Косульникова

Добавить комментарий